Ce este “creditul de impozit”?

ImpozitCele mai multe dintre căile prin care o persoană fizică beneficiază de înlesniri fiscale sînt bazate pe așa-numitele “credite de impozit”. Cu toate că există diferențe substanțiale între un credit de taxe sau o cheltuială deductibilă, de cele mai multe ori aceste două categorii sînt confundate.

Deducerea unei cheltuieli din punct de vedere fiscal face ca venitul dvs. taxabil să fie redus cu suma acestei cheltuieli. Mai departe, economia dvs. fiscală este reprezentată de

suma rezultată prin aplicarea ratei dvs. de impozit asupra valorii cheltuielii deduse.

Pe de altă parte, un credit de impozit reprezintă o deducere aplicată direct asupra impozitului pe care îl datorați. În plus, creditul de impozit -atunci cînd poate fi aplicat-, conferă tuturor contribuabililor același avantaj fiscal valoric, care nu depinde de tranșa de impozitare individuală.

În general, avantajele fiscale generate de creditele provinciale (de același tip) diferă de corespondentele lor federale. Fiecare provincie canadiană este liberă să urmeze strict politica fiscală federală sau să adauge modificările pe care le consideră necesare, astfel că unele dintre creditele provinciale se pot regăsi tocmai în politica fiscală a provinciilor, pot apărea modificate, pot dispărea complet sau putem întîlni credite cu totul diferite față de federal sau de alte provincii.

Următoarele aspecte se vor referi doar la creditele de impozit federale, comune pentru toate provinciile și teritoriile canadiene. Pentru anul 2014, creditele personale federale sînt calculate prin aplicarea procentului de 15% asupra “valorii fiscale personale” specifice fiecărui tip de credit disponibil. Așa cum arătam, suma rezultată (după aplicarea procentului de 15% asupra “valorii fiscale personale” a fiecărui tip de credit) va reduce în final suma impozitului federal datorat.

Tipurile de credite de impozit federale

Creditul personal de bază (Basic personal credit). Pentru anul 2014, fiecare persoană fizică este îndreptățită să ceară un credit de impozit de 11.138 $. În realitate, aceasta a fost și suma minimă neimpozabilă pînă la care în anul 2014 nu se percepe impozit pe venitul realizat.

Creditul pentru soț/soție sau partener de viață (The spouse or common-law credit). Puteți cere un astfel de credit dacă în cursul anului 2014 ați fost căsătorit sau aveți un partener alături de care conviețuiți, în condițiile în care nu ați locuit separat datorită unei rupturi a relației comune. Pentru anul 2014, suma acestui credit este egală cu cea a Creditului Personal de Bază, anume 11.138 $. Această sumă este redusă dolar pentru dolar, cu suma venitului partenerei/partenerului, soțului/soției, pînă la eliminarea completă în cazul în care venitul acestora depășește valoarea efectivă a creditului disponibil.

Creditul pentru dependenții eligibili (The eligible dependent credit). În cazul în care în timpul anului ați fost despărțiți de soț/soție sau partenerul conjugal, puteți beneficia de acest credit în condițiile în care ați locuit la aceeași adresă cu unul dintre dependenți.

Dependentul trebuie să fie rudă cu dvs. și să depindă efectiv de ajutorul și suportul dvs. În această categorie se includ copii minori, părinți, bunici sau copii peste 18 ani cu handicap. De menționat că doar o singură persoană dintre cele menționate poate beneficia de creditul pentru dependenți, iar suma acestuia este tot în valoare de 11.138 $.

Creditul pentru copii sub 18 ani (Credit for children under age 18). Acesta poate fi cerut pentru fiecare dintre copiii cu vîrsta sub 18 ani, iar în 2014 valoarea sa a fost de 2.255 $ pentru copil. În cazul în care copiii locuiesc la ambii părinți (dacă aceștia sînt separați), oricare dintre părinți poate cere acest credit în baza înțelegerii dintre ei, însă nu se poate cere de fiecare părinte în parte (adică nu în dublu).

În general, creditul este cerut de părintele care beneficiază și de creditul pentru dependent. În anul nașterii sau adopției unui copil, suma creditului poate fi cerută integral, chiar dacă momentul nașterii sau adopției nu este 1 ianuarie.

Creditul pentru dependentul infirm (The infirm dependent credit). Poate fi cerut pentru rudele dvs. în vîrstă de peste 18 ani, în condițiile în care respectiva persoană depinde de dvs. în baza unui handicap sau infirmități fizice sau mentale. Dependența trebuie să existe pe întreaga perioadă a anului fiscal, nu doar temporar. Spre deosebire de creditele menționate anterior, acesta se poate obține chiar dacă persoana respectivă nu locuiește cu dvs. Suma acestui credit este de 6.589 $. Creditul este redus, dolar pentru dolar atunci cînd venitul persoanei dependente depășește suma de 6.607 $.

Creditul pentru grija oferită unui părinte sau bunic (Family Caregiver Credit). Este disponibil în cazul în care locuiți cu un părinte sau un bunic în îrstă de peste 65 de ani și căruia îi oferiți îngrijire.

Criteriul vîrstei este eliminat în cazul în care respectiva persoană este handicapată sau infirmă.

Pentru anul 2014, suma acestui credit este de 4.530 $. Valoarea lui nu va fi diminuată de venitul persoanei dependente decît dacă acesta depășește suma de 15.472 $.

Creditul va fi eliminat în cazul în care venitul dependentului atinge nivelul de 20.002 $ sau dacă aceeași persoană beneficiază de creditul pentru dependent sau dependent infirm.

Family caregiver credit. Pentru a oferi suport financiar suplimentar celor care oferă îngrijire dependenților care au infirmități fizice sau mentale, în anul 2012 a fost înființat un nou credit, care pentru anul 2014 este de 2.058 $ și se aplică suplimentar peste suma celorlaltor credite de care persoana beneficiază deja în calitate de soț/soție, copil, dependent eligibil etc.

Creditul pentru vîrstă (The age credit). Orice persoană în vîrstă de peste 65 de ani are pentru 2014 dreptul la un credit personal suplimentar în valoare de 6.916 $. Acesta este însă redus cu un procent de 15% din suma venitului anual obținut care depășește plafonul de 34.873 $ și este complet eliminat odată ce venitul anual ajunge la 80.980 $.

Scopul materialului prezentat este strict informațional și nu trebuie, în nici un caz, utilizat ca un substitut pentru serviciul profesional de consultanță contabilă, fiscală sau juridică. Pentru informații pertinente legate de situația dvs. specifică vă rugăm să apelați la serviciile unui contabil profesionist.

Scris de FLORIN DUMITRESCU

Comenteaza acest articol

comentarii

Poate te intereseaza

Cum se pot “pune datoriile pe ipotecă”

Vom încerca să lămurim acum ce se ascunde în spatele expresiei “a pune datoriile pe …

Lasă un răspuns

Adresa ta de email nu va fi publicată. Câmpurile obligatorii sunt marcate cu *